La base imponible general y la de ahorro son los dos bloques principales en los que se basa la declaración de la renta. En este artículo explicaremos los conceptos básicos y las diferencias entre estos dos tipos de bases imponibles. Además, indicaremos una serie de trucos que pueden llevarse a cabo en la declaración de la renta para reducir el importe a deber.
Base imponible general
La base imponible general comprende casi todas las rentas que hayamos recibido durante el ejercicio fiscal. Abarca los rendimientos del trabajo y el capital, las ganancias patrimoniales y las imputaciones de rentas y pérdidas.
Para calcular la base general imponible deben de sumarse los siguientes saldos:
- El saldo final de integrar y compensar entre sí, sin límites, los rendimientos y imputaciones de renta que se consideran renta general.
- El saldo positivo resultante de integrar y compensar las ganancias y pérdidas patrimoniales que no se declaren con ocasión de transferencias de bienes patrimoniales. Si este saldo resulta negativo, su importe podrá compensarse con el saldo positivo de las rentas previstas en el anterior apartado, con un límite de 25% de éste.
Base general ahorro
La base general de ahorro comprende todo el dinero ganado con inversiones, además de otras partidas. Entre otros, se consideran inversiones las acciones, depósitos financieros, participaciones en beneficios de empresas, amortizaciones y los intereses generados por nuestras cuentas corrientes.
Se calcula mediante la suma de:
- El saldo positivo de integrar y compensar los rendimientos que se califican como renta del ahorro. Si el resultado es negativo, sólo podrá compensarse con el positivo que se ponga de manifiesto durante los próximos cuatro años.
- El saldo positivo resultante de integrar y compensar las ganancias y pérdidas patrimoniales que se declaren con ocasión de transferencias de elementos patrimoniales. Si el resultado es negativo, su importe únicamente podrá compensarse del mismo modo que se expone en el punto anterior.
Cabe destacar que a la base general de ahorro se le aplica un IRPF menor.
¿Cómo se pueden reducir las bases imponibles?
Cuando hacemos la declaración de la renta, debemos tener en cuenta que existen una serie de trucos para reducir la base imponible general y la de ahorro.
Las reducciones de la base imponible general son las siguientes:
- Reducción por tributación conjunta
Se la pueden aplicar las unidades familiares integradas por ambos cónyuges y las monoparentales. En el primer caso la reducción es de 3.400 y en el segundo de 2.150. El sobrante, si lo hay, reducirá la base de ahorro.
- Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social
Encontramos las del régimen general y el régimen específico.
Régimen general: comprende las aportaciones a planes de pensiones, planes de previsión asegurado, planes y mutualidades de previsión social y aportaciones a seguros privados de dependencia.
La cantidad que se podrá reducir es la menor del 30% de la suma de los rendimientos netos del trabajo y actividades económicas del ejercicio, o bien 8.000 € más un límite adicional de 5.000 €.
Régimen específico: aportaciones hasta 2.500 € a sistemas de previsión social de los que es partícipe, mutualista o titular el cónyuge del contribuyente.
- Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social constituidos a favor de personas con discapacidad
Las aportaciones y contribuciones serán de 24.250 € como máximo si las realiza la persona con discapacidad y de 10.000 si la realiza la persona a cargo. Los límites máximos de reducción de la base serán estas cantidades, según el caso.
- Reducciones por aportaciones a patrimonios protegidos de personas con discapacidad
En este caso, el límite máximo de reducción de la base será de 24.250 €.
- Reducciones por pensiones compensatorias y anualidades por alimentos
El pago de pensiones compensatorias a favor del cónyuge y la anualidades por alimentos a personas que no sean los hijos, reducen la base en su totalidad. El sobrante, en caso de que lo hubiera, reducirá la base del ahorro sin que pueda llegar a ser negativa.
- Reducciones por aportaciones a la mutualidad de previsión social a prima fija de deportistas profesionales y de alto nivel
Los deportistas profesionales y de alto nivel tendrán derecho a una reducción que será la menor de la suma de los rendimientos netos del trabajo y de actividades económicas del ejercicio, hasta un máximo de 24.250 €.
Si necesitas asesoramiento sobre la declaración de la renta, contáctanos. Nuestro equipo de profesionales estará encantado de ayudarte en todo lo que necesites.
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