Si en tu declaración de renta debes declarar la venta de un piso heredado, puede que creas que va a ser un trámite muy complicado de realizar. Es probable que necesites asesoramiento, pero con este post queremos hacerte las cosas un poco más fáciles. Vamos a explicarte cómo declarar la venta de un piso heredado en la campaña de la renta 2025, que se presenta en 2026.
¿Cómo declarar la venta de un piso heredado?
La venta de un piso heredado, de la misma manera que la venta de cualquier otro piso, es una ganancia patrimonial, por lo que debe incluirse en la declaración de la renta del año en el que ha tenido lugar la venta. Si la venta se produjo en 2025, se declarará en la campaña de la Renta de 2026, cuyo plazo está abierto desde el 2 de abril hasta el 30 de junio.
Esta ganancia patrimonial tributa en la base imponible del ahorro. Los tramos del IRPF aplicables en 2026 son los siguientes:
- Los primeros 6.000 € tienen un tipo del 19%.
- Entre los 6.000 y los 50.000 €, el tipo es del 21%.
- A partir de los 50.000€, es del 23%.
Recuerda que el IRPF es un impuesto progresivo: cada tramo se aplica únicamente sobre la parte de la ganancia que lo supera, no sobre el total.
Es importante tener en cuenta que si el piso heredado que has vendido era tu vivienda habitual, la ganancia patrimonial está libre de gravamen si la reinviertes en la adquisición de otra vivienda habitual en un plazo máximo de dos años. Si solo se reinvierte una parte, únicamente queda libre de tributación la cantidad reinvertida.
¿Cómo se calcula la ganancia patrimonial cuando hay una venta de un piso heredado?
La ganancia de patrimonio proveniente de la venta de un piso heredado es la diferencia entre el valor de adquisición y el valor de venta. Igual que ocurre en cualquier operación de compraventa, puedes deducir o sumar los siguientes gastos:
- En el valor de la transmisión: al importe real de la venta puedes deducir los gastos propios de la transmisión, como los honorarios de la inmobiliaria, los gastos de servicios jurídicos o el pago de la plusvalía municipal.
- En el valor de la adquisición: al valor declarado en la herencia puedes sumarle los gastos propios de la adquisición (excepto intereses), como los gastos de notaría y Registro de la propiedad, el pago de la parte del impuesto de sucesiones que corresponda, u honorarios de abogado o gestoría relacionados con la herencia.
Importante novedad desde 2022: para las adquisiciones por herencia realizadas a partir del 1 de enero de 2022, el valor de referencia catastral fijado por la Dirección General del Catastro es el que Hacienda toma como base imponible en el Impuesto de Sucesiones, y por tanto el que se considerará valor de adquisición a efectos del IRPF, salvo que el valor declarado sea superior. La Agencia Tributaria puede regularizar la ganancia patrimonial declarada si el contribuyente utilizó valores inferiores.
¿Cuál se considera la fecha de adquisición de un piso heredado?
Uno de los errores más habituales al declarar la venta de un piso heredado es considerar que la fecha de adquisición es la fecha de la escritura de la herencia. Pero no es así. La fecha de adquisición de un piso heredado es la fecha de fallecimiento del propietario original.
Este es un aspecto clave cuando se trata de pisos heredados hace muchos años: la antigüedad del inmueble se cuenta desde el fallecimiento del causante, no desde que el heredero firmó la aceptación de herencia.
¿Cómo se detalla en la declaración de renta la venta de un piso heredado?
En la Renta 2026 (ejercicio 2025), las transmisiones de inmuebles se recogen en las casillas 1815 a 1846. Los datos clave que debes cumplimentar son:
- Casilla 1817: tipo de elemento patrimonial (en este caso, inmueble).
- Casillas 1819 a 1821: referencia catastral del inmueble.
- Casilla 1822: si se trata de una transmisión onerosa (venta o permuta).
- Casilla 1826: valor de transmisión (precio de venta menos gastos deducibles).
- Casilla 1830: valor de adquisición (valor declarado en la herencia más gastos inherentes).
Si la venta la realizan varios coherederos, cada uno debe declarar de forma individual en su IRPF la parte proporcional de la ganancia que le corresponde según su porcentaje de participación en la herencia.
Ahora que ya sabes cómo declarar la venta de un piso heredado en 2026, te será un poco más fácil entender el trámite que debes realizar en tu declaración de la renta. Aún así, dada la complejidad fiscal de este tipo de operaciones, siempre es recomendable contar con asesoramiento profesional para ir sobre seguro. ¡Contáctanos y te ayudaremos!
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